פרוטוקול מליאה מס' 2

%'כו,

>חוף השרון[?

אודים / ארטוךף ארטוף קדם בית יהושע. בני ציון בצרה גליל ים מועצה אזור'תש גש הוהוצים יום כפר נטר. רישפון | שפ"ם תל יצחק

פרוטוקול מליאה שלא מן המניין מס' 2

אשר התקיימה ביום ראשון 24/11/2019 בשעה: 16:30 במשרדי המועצה בשפיים

משתתפים:

חברי מליאת המועצה:

אלי ברכה, ראש המועצה

מאיר דור, סגן ראש המועצה

חבר/ה מליאה יישוב הגיע/ה

תמנה שמאלי אודים +

מנהיים דני ארסוף קדם +

שוקי ארליך ארסוף +

צילי סלע בית יהושע -

אורלי עמיר בני ציון +

מירב קורן בצרה +

פבלו לם תל יצחק +

ברק בן אריה געש +

אנדי וולף חרוצים ל

שרון רומם כפר נטר +

גילי בן יקר רשפון %

בן הטה גליל ים +

מוזמנים:

הילה טרייבר ,מזכ"ל המועצה

אולגה ששקיס, גזברית המועצה

עו"ד עדי סדינסקי- לוי, יועץ משפטי

אורלי רזניקוב, מבקרת המועצה

רון רותם, משקיף

על סדר היום:

1. הצגת דוח מפורט 2018 והמלצות ועדת ביקורת

עופיים. דואר שכייים 60990 | טל. 03-9596580 | פקס, 09-9583791 || 60 הסזםה 5 סה-)סה.י/צי

.%'כ\/,

חוף השרון"

אודים \ ארשוף אוטוף קדם בית יהושע. בני ציון בצרה. גליל ים מ!ועצה אזורית

געש הרוצים יקוּם ככפר נעו רישפון שסיים תל יצחק

גזברית המועצה הציגה את עיקרי הדוח לשנת 2018 ואת פרוטוקול ועדת הביקורת של המועצה המצורפים לפרוטוקול זה ומהווים חלק בלתי נפרד ממנו.

הדוח השנתי לא פורסם בעיתון:

הדוח לא פורסם בשל טעות אנוש, על מנת להימנע מחזרה של הליקוי,

יפורסם השנה בעיתון.

ועדת השקעות לא התכנסה כנדרש 3 פעמים במקום 4:

גזברית המועצה הסבירה כי בשנה שעברה, לא התכנסה הוועדה פעם אחת מבין ה 4 המוגדרות. הוחלט כי הועדה תתכנס 4 פעמים כנדרש.

אי פרסום בדו"ח המועצה את ההיקף הכספי של התקשרויות עם המציעים:

בעקבות עדכון נוהל ההתקשרות עם יועצים ממשרד הפנים, לקח זמן להכניס את כל היועצים למאגרים וליישם את חוזר המנכ"ל בנושא, וכך רוב ההתקשרויות היו קצרות והחלו בחודש 8, מחלקת הרכש תפרסם את המידע בדו"ח 12/2019

ליקויים קודמים:

הוועדים המקומיים לא אישורו את התקציב עד 31.12.17:

תקציב הוועדים מבוססים על תקציב המועצה אשר מאושר ב 31/12.

התנהל דיון לגבי הסיבות לאי עמידה בזמנים, וכי למרות שישנם ישובים שמגישים מדי שנה את התקציב והדוחות בזמן, יש כאלה שלא עומדים בכך. על מנת להקל על תהליך הגשת הדוחות הכספיים מינתה השנה המועצה רו"ח ליישובים. בהמשך השנה נראה האם הדבר נשא פרי. כמו כן, הוחלט כי חברי מליאת המועצה ילחצו על הוועדים שלהם להגיש את התקציב והדוחות שלהם במועד.

הישיבה הסתיימה: 17:30

רשמה: רעות חזן

א

ראש האועצה

6

שכיים, דואר שפיים 60990 | טל. 08-9896580 | מקס. 09-9583791 .60 הסיזסו!05 ה -)ס ה יאוי

פרוטוקול ישיבה מס. 5- הוועדה לענייני ביקורת

מיום 10.11.19 בשעה 16:15

במועצה האזורית בשפיים

אורלי רזניקוב- מבקרת המועצה

אולגה ששקיס - גזברית המועצה

אורלי עמיר- יו"ר הוועדה

צילי סלע- חברת הוועדה

תמנה שמאלי- חברת הוועדה

על סדר היום: דיון בממצאי דו"ח הביקורת המפורט של משרד הפנים לשנת 2018.

מהלך הדיון:

41

ממצא הדו"ח: הדו"ח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון.

התקיים דיון בממצא הדו"ח. גזברית המועצה הסבירה כי הדו"ח פורסם באתר המועצה אך בשל טעות אנוש לא פורסם בעיתון.

המלצה: לפרסם את הדו"ח בעיתון, למרות האיחור ועל מנת שלא ימשיך להופיע כליקוי שלא תוקן בדו"חות הבאים.

הליקוי: וועדת השקעות התכנסה בשנת 2018 3 פעמים ולא 4 פעמים כנדרש.

גזברית המועצה הסבירה כי יש יועץ השקעות שמעביר דו"ח השקעות בכל חודש באופן עקבי, והוועדה מקבלת את הדו"ח. קרה שלא התקיימה פגישה אחת של הוועדה. כדי למנוע השנות, הוחלט לעבור להתכנסות במיילים שהיא התכנסות חוקית.

המלצה: התכנסות הוועדה מרחוק, במייל.

הליקוי: אי פרסום בדו"ח המועצה את היקף הכספי של ההתקשרויות עם מציעים ללא מכרז.

התקיים דיון בממצא המבקר לפיו המועצה פרסמה באתר דו"ח המפרט את המציעים שהרשות התקשרה עימם לפי תקנה 8(3) אך לא פרסמה את היקף ההתקשרות.

גזברית המועצה הסבירה כי מרבית ההתקשרויות היו קצרות, והחלו רק בסוף השנה. נמסר כי המועצה פועלת לפרסם את מלוא המידע בדו"ח הקרוב.

תיקון ליקויים קודמים

בפרק הדן במעקב אחר תיקון ליקויים צויין כיאף אחד מהוועדים המקומיים לא אישר

את תקציבו עד ליום 31.12.17 לפי החוק וכן כי אף אחד מהוועדים לא העביר דוחות כספיים חתומים לשנת 2018.

4

התקיים דיון בליקוי זה אשר לא תוקן על פי החוק.

גזברית המועצה הסבירה כ' ליקוי זה נובע מהעובדה שתקציבי הוועדים מבוססים על תקציב המועצה. מאחר ותקציב המועצה מאושר רק לקראת 31.12.17 , תקציב הוועד לא יכול להיות מאושר לפני מועד זה. כך היה כל השנים וכך ייה כנראה גם בעתיד.

התקיים דיון באיחור הבלתי סביר של הגשת דו"חות הוועדים המקומיים, המהגים להגישו באיחור של ששה חודשים ואף יותר. הוסבר כי מדיניות המועצה היא לא לעכב כספי וועד כתנאי להגשת הדו"חות ונעשות פניות רבות של המועצה בכתב אל הוועדים להגיש את הדו"חות .

המלצת הוועדה; לפנות אל חברי המליאה שינסו לפעול בקרב הוועד המקומי ביישובם כדי להמריץ את הגשת הדו"וו במועד, כדרישת החוק.

. סדרי עבודת וועדת ביקורת

בהמשך לדיון בנושא זה מיום 1.5.19

הוחלט: וועדת ביקורת תתכנס לדיון ראשון בכל דו"ח ביחד עם מנכ"לית המועצה ,

המבקרת וכל גוף מקצועי רלבנטי לדו"ח. לאחר שיישמעו כל הגופים המקצועיים באופן ישיר ותתקבל התייחסותם להמלצות הדו"ח, תוכל הוועדה להתכנס בנפרד ולדון בהמלצותיה.

מועצה אזורית חוף השרון

דוח מפורט לשנת 2018

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

תוכן תעניינים

דוח רואי החשבון המבקריטס

פרק אי - נתונים כלליים על הרשות חמקומית

פרק בי - הממצאים חעיקרייס שהועלו בביקורת השנה

פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקויים

פרק די - תחומי פעילות שבוקרו השנח

1

ד

.3

ד%

ד5

ד

חתקציב חרגיל

שכר עובדים בכירים ועובדים סטטוטוריים כנגזרת

משכר מנכ"ל חרשות המקומית שהתקבלו בשנת 2018

יתרות חוב נבחרים ועובדים

בדיקת התקשרות עס יועץ משפטי חיצוני קבוע והתקשרויות עס יועצים מקצועיים בפטור ממכרו

בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים

ביקורת במועצח אזורית

חדוח לתושב (נספח)

6

2-10

1-12

13

117

18

2-0

31

מ.א. חוף חשרון דוח מפורט לשנת 2018

עדי אליאן, רו"ח

גור רבי, רו"ח

לכבוד

גב' עפרת ברכת

מנחלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונח על החשבונות משוד הפנים

ירושלי

.3

הנדון: רון- ,

הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאם להנתלות חמקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמסרו לנו.

בדוח חביקורת המפורט צוינו הממצאים שחועלו במחלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעים על חריגח מחנחיות המחייבות את חרשות המקומית.

רואי חשבון

5 אוגוסט , 1019

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

א'-. יט

א

58

6.8

א.7.

חגוף המבוקר- מועצה אזורית חוף השרון (לחלן ייהמבוקרי).

תחום שיפוט המועצח וגבולותית

תחום שיפוטח מקיף כ-50 אלפי דונם. גבולותיח חגיאוגרפיים: בצפון נתניח, בדרום כפר שמריחו, חרצליה ורעננה, במזרת אבן יהודח והמועצות האזורית דרום השרון ולב השרון ובמערב חים חתיכון.

בתחום המועצח 13 ישובים, ביניחס 6 מושבים ( אודים, בית יחושע, בני ציון, בצרח, כפר נטר, רשפון), 5 קיבוצים (גליל יס, געש, יקום, שפיים, תל יצחק) ושני ישובים קחילתיים (ארסוף, חרוצים). בנוסף, בצמוד לקיבוץ תל יצחק, נמצאים כפר הנוער נווה חדסה וכפר הגמלאים אחוזת פולג.

לחלן שמות חוועדיס המקומיים חנכללים בתחום השיפוט של המועצח האזורית:

אודים, ארסוף, בית יחושע, בני ציון, בצרח, גליל ים, געש, חרוצים, יקום, כפר נטר,

רשפון, שפיים, תל יצחק.

בחתאס לנתוני המועצה, אוכלוסיית חשרון מונה 12,393 תושבים. מספר בתי האב לשנת 2018 עומד על 7

ראש הרשות, מר אלי ברכח, מכחן בתפקידו החל מחודש אפריל 2009. הבחירות האחרונות בחן נבחר שוב ראש המועצה וחברי המועצה נערכו בחודש אוקטובר 2018. ( לא התקיימו בחירות לראשות המועצח כיוון שלא חיו מתמודדים נוספים מלבד ראש חמועצח. חבחירות שנערכו חיו לבחירת וועדים למועצח).

לראש המועצח סגן בשכר מפברואר 2012, מר מאיר דור.

מספר חברי חמועצה בשנת 2018 עומד על 14 חברים.

ברשות פועלות מספר ועדות. להלן מספר הפעמים בהם התכנסו הועדות בשנת 2018:

שם הועדת מטפר הפעמים שהתפנטה השנת

הנחלה 8

ביקורת 2

מכרזים 6

תמיכות 1

מלייח 1

מליאח 4

איכות הסביבה 1

חשקעות 3

הנחות ארנונה 1

ועדת ערר 3

ועדת נגע הסמים 2

ועדת רכש 4

ועדח חקלאית 1

ועדת משנה לרשוי 8%

ועדת רשות רשוי /.

ועדת שימור אתרים

9.

א

א1.

מ.א. חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018

מוטדות חתינוך בשנת הלימודים שהתלח בספטמבר 2018 חינם :

מוסזי חינוכי מספר מוסדות מספר חתלמידים

גני ילדום 7 99

בתי ספר יסודיים 3 10

בית ספר על יסודי 1 1,299

סחייכ 11 108

מספר חמטופליס וחפוניס למחלקת הרווחה בשנת חדוח חיח 503 מטופלים (מספר תיקים 277 ).

מספר תיקים (בתי אב) מספר מטופליםם

בריאות, נכויות ופיגור 6 106

זקנה 143 21

ילדים, נוער, משפחח 0 111

ואישות

אוטיזם וחתמכרויות 10 17

סחייכ 277 3

סטייח מחדוח האחיד של רואי החשבון המבקר: קיימת חפניית תשומת הלב להתתייבויות חתלויות בגין תביעות משפטיות בסך כולל של כ - 1.6 מיליארד ₪ בגין חוק תכנון ובניח.

הדוח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון המקומי. (ב.1 6).

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

א.12. פרטים על ועדת ביקורת ברשות המקומית ג

מס"ד

נושא/נוהל

א. האם בחרח חרשות ועדת ביקורת!

ב. מתי חוקמה ועדת הביקורת!

ג. | האם ועדת חביקורת דנח בדוחות הביקורת

שחכין:

- מבקר חפנים

- משרד חפנים

- מבקר חמדינתח

חאס חרכב ועדת חביקורת בהתאם לחוס

האם הועדה הגישה המלצות למליאת חרשות לדות

חביקורת של :

-מבקר חפנים

-משרד חפנים

-מבקר חמדינת

האם ועדת ביקורת מנחלת מעקב אחר תיקון ליקויים

ויישום ההמלצות שתעלח:

-מבקר הפנים

-משרד הפנים

-מבקר המדינח

האם מועצת חרשות המקומית קיימה דיון בדוחות

חביקורת שנערכו ברשות ובחמלצות ועדת חביקורת 1

מערות:

כו

8

לה

לא

לא (1)

לא (1)

(1) בפרוטוקולים של ועדת הביקורת חתקיימו דיונים, אך לא נרשמו חמלצות.

הערות

הוועדה חוקמה

לאחר הבחירות

שחתקיימו ב

8, חוועדה

הקודמת הוקמח ב

3

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

ממצאי ביקורת - מועצה אזורית חוף השרון 2018

פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה

נושאים אחרים

1- (178-18] .הדוח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון | *

ראה פרק א.11 בעמוד 5.

מנגנוני בקרה וביקורת פנימית

2- [8ו-77] . וועדת השקעות לא התכנסה כנדרש. הוועדה התכנסה בשנת 2018 3 פעמים ולא 4 כנדרש.

ראה פרק ד.3.5.5 בע"מ 28.

. ]179 -18[ 3

הרשות פירסמה באתר האינטרנט שלה דוח המפרט את המציעים שהרשות התקשרה עימם לפי תקנה 8(3), אך ללא היקף כספי של כל התקשרות.

לדברי המועצה: אף אחת מהתקשרויות אלו לא ארכה שנה קלנדרית שלמה . רוב ההתקשרויות החלו רק בחודש

.8. מחלקת הרכש שלנו פועלת לפרסם את המידע הזה לקראת 11/2019

ראה פרק ד.2.4 בע"מ 17.

מ.א. חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018

פרק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים

הליקוי תוקן /לא תוקן /תוקן חלקית

בקרה וביקורת פנימית

1.באף אחד מתוך 13 הוועדים, התקציב לא אושר עד ליום 31.12.2017. לא חוקן

2. אף אחד מתוך 13 הוועדים המקומיים לא העביר דוחות כספיים חתומים לשנת 2018. לא תוקן

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

חתקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותכנית העבודה לשנת 2018. הצעת חתקציב חתבססה על צרכי חרשות וחתוכניות שנקבעו על ידח, וכן על נתוני ביצוע שנה קודמת בתוספת מקדמי מעבר ושינויים ידועים

למועד הכנת התקציב. :

התקציב חרגיל לשנת 2018 בסך 0 אשי"ח אושר בישיבת מועצת חרשות בתאריך 31.12.2017.

התקציב עודכן בתאריך 24.5.2018 וחועמד על 126,350 אשייח. חתקציב המעודכן בסך 126,350 חתקבל בתאריך 3.9.2018 על ידי ממונח על המחוז מטעם משרד חפנים.

חתקציב עודכן בשנית בתאריך 8 וחועמד על 127,650 אש'יח. התקציב המעודכן בסך 127,650 אשייח.

חרשות הוכרזה כרשות איתנח ביום 18.7.2018 ורשאית לנחוג כרשות איתנח מיום 19.8.2018

לחלן מצורף חשוואת חתקציב בשנת 2018 לעומת הביצוע לשנת 2018 בפרקים בחס חייתה תריגה משמעותית בשנת חדוח באלפי ₪ ובאחוזים וכן חסברי הגזברית לסטיות חמופיעות בטבלח.

מ.א, חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018

דא ינוליס מחותלי יב 2018 לבין חבי

תקצים הפרש

208 : 1 באלפי

תקבולים | הטבב באלפי ₪ 5 ₪ סטייח %

תכנון ובנין עיר 1 5 1008 (697) (12.35)

שירותים עירוניים

שונים 2 200 4 (2,186) (79.78)

תחבורת 3 5 0 (1,595) | (22.45)

תקבולים בלתי

רגילים 4 8 121 3 5

תשלומים | חטסבב

רווחח 5 19 000 (949) (11.23)

מפעל חביוב 6 116 08| (1,788) (15.51)

תשלומים בלתי

רגילים 7 11,000 4 194 12

לחלן חסברי הגוברית +

1. גביח בפועל של אגרות בניח וקנסות בימייש חנמוכות מהתקצוב.

2. נובע בעיקרו מתקצוב חעברה מקרנות פיתוח לכיסוי פרעיימ לפיתוח בסך 2,200 אלשייח שתוקצבה בסעיף זח,

אך בשנתי נרשמח בסעיף תקבולים אחרים (בסכום נמוך יותר מטכוס התקצוב).

3. תקבולים ממשרדי ממשלה עבור חסעות בסכום נמוך יותר בפועל מאשר חתיקצוב.

4. העברח מקרנות פיתוח אשר תוקצבה בסעיף שירותים עירוניים שונים, הכנסות משנים קודמות שלא תוקצבו.

5. נובע מקיטון בביצוע בפועל לעומת חתקצוב בסך כ-250 אלשייח בסעיף חסעות למעונות יום שיקומיים (לפי

דרישח וצורך) ומסעיפיס רבים נוספים, בסכומים של כמח עשרות אלשייח כל אחד, ובסהייכ מצטבר לסכום זח.

6. לחלן עיקר הסעיפים מחםס נובע החפרש: סעיף שיקום תשתיות ביוב בישובים תוקצב בסך 500 אלשייח - לאחר

בירור אופי חעבודות הוחלט לבצע באמצעות תב"ר ולא בתקציב חהרגיל. אחזקה שוטפת קולחי השרון בוצע בפועל 550 אלשו פו 21 מו;ונקצוב, מאחר ומלכתחילה תוקצב ביתר באופן שמרני לאור מחלוקות מול קולחי השרון, אחוקת תחנות שאיבח - בוצע בסך 0 אלשייח פחות מהתקצוב, עקב הצרכים בפועל, רכישת ציוד ביוב תוקצב 0 אלשי"ח בפועל לא בוצע עקב חימשכות חליכי חמכרז.

7. בהנחות ארנונח בוצע סך 1,070 אלשייח מעל התקצוב, תשלומי פנסיח שולם סך 100 אלשייח מעל התקצוב,

חשלמת חפרשה לקרן שיקום ביוב בגין 2017 בסך 585 אלשייח.

10

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

' - תחומי ש שנ

א. בשנת 2018 לא חלו שינויים בנושא עובדים סטטוטוריים וכל חמשרות הסטטוטוריות קיימות.

ב. במסגרת חביקורת נבדק שכרח של העובדת שהתקבלה בשנת 2018 כסגנית מחנדס ועדה לתכנון ובניח, אשר

שכרח משולם בשיעור משכר מנכ"ל.

ג. לא חיו ליקויים השנח ובשנח קודמת בנושא שכר בכירים.

11

- 6 -

1 |ישא.

2

[טגנית מהנדס ועדת לתכןסטצניה | מאי-19, - |יזל-17 | |מאי-18|כן

1 1

ה

: ה

ו

ו ו

+

שעת ביקורת.

ד

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

לעובדי ונבתרי המועצה אין יתרות חוב לתאריך הדוחות חכספיים.

33

סעיף בנוחל

סעיף 6.1

סעיף 6.2

סעיף 6.3

סעיף 5.2

סעיף 51

סעיף 8.1

סעיף 8.3.3

סעיף 7

סעיף 9.5

סעיף 11

סעיף 11

סעיף 1%

סעיף 12.1

סעיף 15.1

סעיף 12

סעיף 8.3.3

סעי 156 127

|

שם חרשות המקומית

נושא

הוועדת תמקצועית

ההסכם

נוחל מינוי *ועץ משפטי חיצוני קבוע לרשות המקומית ריכוז ממצאי בקורת לשנת 1018

מועצה אזורית חוף חשרון

פרטים

חאם הוקמת ועדח מקצועיתז

האם חרכב הוועדח תואם לנוהלו

מספר ישיבות שקיימה חוועדה בשנת 2018

האם החלטות הוועדה התקבלו במניין חוקיו

שס חיוע חמשפטי בראשי תיבות

חאס חתקבלת חוות דעת גזבר בדבר עלויות חעסקת יועי משפטי חיצוני?

חאס חתקבלה חוות דעת מנכ"ל בדבר חיקף שירותי חייעוץ חמשפטיז האם פרסמח חרשות חמקומית מודעח בעיתון ארצי!

סכום שכר חטרחה החודשי הקבוע שחוצע בשיית

האם הוועדח דנה בתנאי חכשירות ותפסלות של המועמד הנבחר?

חאם חמליצת הוועדה בפני ראש חרשות על מינוי של חיוע' חמשפטיז חאם ראש חרשות קיבל את המלצות הוועדה?

במידח שלא, האם ראש חרשות נימק את החלטתו בפני הוועדה?

מועד חתימת ההסכם

תקופת ההסכם (בשנים)

סכום שכר חטרתה תחודשי חקבוע שנקבע בהסכם (בשיית)

חאס הסכום חנייל תואם את שכר חטרחה המוצע!

סך חיקף ההתקשרות השנתי בפועל (בשיית)

סכום שכר הטרחח החודשי חקבוע ששולם בפועל (בשיית)

ציין את חבטיט לקביעת שכר טרחח לטיפול בעניינים מיוחדים + תיק גביח

תיקי נזיקין

עסקאות במקרקעין

<אחר>

<אחר>

<אחר>

סכום שכר חטרחח חשנתי ששולט בפועל בגין טיפול בעניינים מיוחדים (בשיית)

חאט שכר חטרתחח בגין טיפול בעניינים מיוחדים תואם את שכר חטרחח המוצעז

6 4 --

לא

(- ו

2000

כן

כן

כן

לא רלוונטי

8

0

כן

אס לא, האם שכר הטרחת שנקבע עולח או פוחת בשיעור של עד 20% משכר הטרחה המוצע לא רלוונטי

ו

00

0

תערות

יש התייחסות.

למסמכי

חמכרז , אך

לא חוות דעת

בדבר עלויות

העסקח.

עס אופציח

להארכח עד 6

שנים

מעמ + 28000

6444 0 44

מ.א. חוף חשרון דוח מפורט לשנת 2018

ד תתקשרות עם יועץ משפטי חיצוני ( חמשך )

נבדקח יישומן של ההוראות וחהנחיות שנקבעו בחוזר מנכ"ל 02/2014 למינוי יועץ משפטי חיצוני ברשות מקומית שאינה חייבת על פי חוק חייעוץ חמשפטי בהעטקת יוע+ משפטי שחוא עובד חרשות חמקומית.

ממצאים העולים מהטבלה המציגח את נוחל מינוי חיועץ משפטי חיצוני קבוע לרשות :

1. לא ניתנה על ידי חגזברית חוות דעת בדבר עלויות חעסקת יועץ משפטי חיצוני על פי סעיף 5.2 בחוזר

מנכ"ל משרד חפנים מסי 2/2014 . יחד עס זאת, נערך על ידה ניתוח של חמכרז.

לדברי המועצח: למועצה אין קטגוריית שכר שניתן לאשר ליועץ משפטי פנימי. אין התכנות כלכלית

בחעסקת יועצ משפטי פנימי. חעסקת יועץ משפטי שחוא עובד חרשות נשקלה בכובד ראש בטרם חוחלטי על מינוי יועץ משפטי חיצוני.

2. לא התקבלה חוות דעת מנכ"לית בדבר היקף שרותי הייעוץ חמשפטי החיצוני, על פי סעיף 5.2 בתואר

מנכ"ל משרד הפנים מסי 2/2014. התקבל מסמך חמהוות טיוטת של חוות דעת ולא חוות הדעת עצמה.

15

נוהל תתקשרויות לביצוע עבודה מקצועית חדורשת ידע ומומחיות או יחסי אמון מיוחזדיט בפטור ממכרז רינו ממצאי בקורת לענת 1918

שיט הרשות המקומית. מועצח אצורית חוף השרו

טעיף בנוחל נושא פרטים ממצאים העוות ממצאיםס | העוות ממצאים | העוות

סעיף 5 ועדת התקשרויות האם הוקמת ועדת התקשרויות ! ב ב טעיף 3 האם הרכב הוועדה תואם לטחל! כ כך

מספר ישיבות שקיייטח הוועדח בשנת 12018 1 1

סעוף 5.1 האם החלטות הוועדה התקבלו במנין תוקיז ב ב

פרטי ההסכם שס חיועץ בראשיי תיבות את מם

מועד חתימת ההסכם 1 18

תקופת תזטכט שלוש שנים ‏ עס אוטי ל שנתיעולוטי שני ‏ עם אופי לשנתיים

טך חיקףף ההתקשרות השנתל (בש"ת)

סעיף 6.2 | הליך ההתקשרות האם חיזעי המשפטי היווח דעתו כי ההתקשרות פטורח מטכרו על פי תקנח 1/8(3 סעיף 4.% חאס ועדת התקשרויות קבעה כל אין עדיפות למכרז פומביו סעיף %3 חאס נקבעו תנאי סף מקדימיטו

סעיף 4.4 תאם נקבעו אמות מידח שלפיתן תקבע ההצעח הזוכח סעיף 7.1 אם נערכח פגייח תחרותית, ציין את מספר המציעים שחניעו את הצעתט סעיף .ד אס נערכח בדיקח של חצעות תבאות כחשימון, חאס (ימקח ואת חוועדת בפרוטוקולו סעיף 7.4 אם נערכח בדיקה של הצעות חכאות בוזשבון, האם נקבעו אמות מידחו טעיף 7.1.2.3 פרסומיט חאס מרסמח הוועדח מרסוס פומבי כי בכוונתח לערוך רשימת מציעים!

סעוף 1.1.33 האם רשימת המציעים פתוחת לעיון הציגור באתר האינטרנט של חרשות המקומית!

פנו לחמישח.

-

פ צטטט טט%

מטטטט- טטט%5

סעיף 10.1 האם מרסמח הוועדה את התלטותיה המטומקות באתר האינטרנטו

סעיף 19.1 תאם תהלח ההתקשרות לפני חפרסוט 1

סעיף 10.2 נכון למועד חבקורת, חאט מרסמה תרשות חמקומית דוח המפרט את המציעים שחרשות.

המקומית התקשרח עמם לפי תקנח 8(3) בשנת 1018 כולל טוג תעבודת וההיקף חכטפי עיל כל התקשרות!

טפט

טפט

1

6

מ.א, חוף השרון ז'וח מפורט לשנת 2018

71 בדיקת נוחל התקשרות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות או יחסי אמון מיוחדיט בפטור ממכרז. ( חמשך)

ממצאים העולים מתטבלח המציגה את נוחל התקשרות לביצוע עבודה מקצועית הדורשת ידע ומומחיות או יחסי

אמון מיוחדים בפטור ממכרז:

1. לא חוצגה בפני חמבקר רשימת מציעים חפתותח לעיון הציבור באתר חאינטרנט של חרשות

המקומית, על פי סעיף 7.1.2.2 לחוזר מנכ"ל משרד הפנים מספר 8/2016.

לדברי המועצח: חלק מהחומר הורד מהאתר.

2. חרשות פירסמה באתר תאינטרנט שלח דוח המפרט את המציעים שחרשות התקשרה עימם לפי

תקנה 8(3) , אך ללא חיקף כספי של כל התקשרות. ( סעיף 10.3 -- חוזר מנכ"ל משרד הפנים מספר 6), . (ב.3 4).

לדברי המועצה: אף אחת מהתקשרויות אלו לא ארכה שנה קלנדרית שלמה . רוב ההתקשרויות החלו רק

בחודש 11/2018. מחלקת הרכש שלנו פועלת לפרסם את המידע הזה לקראת 11/2019

17

א יאווט הסה הכש שיח ו מש נו יו היוג ימ פשדו גנוכ שת

ב נן

5 סטש מ 0

סו \ גב 0 ג 4

6-0 מש 04 066 ,מ 44

בי

ו ב 5 ושיו פע

| א 5

בר

| וא - דפ =

8 1

ב

.

- |

מ.א. חוף תשרון דוח מפורט לשנת 2018

להלן נתונים על מערכת הארנונת ברשות: נספת בי

- במערכת הארנונה מטופלים 8,849 נכסים.

+ מספר החשבונות המשלמים החייבים ב-31/12/2018 חיה 2,252.

- סכום חובות הארנונה של חתושבים (לפי נספח 2 לטופס 1 במאזן) מגלע ל- ‏ 23,000 אשיית.

- סך הנכסים חחייבים ארנונח אשר נרשמו לגביהם הערות בטאבו חנו 63 , והחובות בגינם חיו 398 אשייח ( נתון זח לא מבוקר).

אחוז גביית הפיגורים המגובח ברישום חערח בטאבו חינו 17% ( נתון זה לא מבוקר).

באלפי ₪

סחייכ חובות חארנונח של חתושביס לפי נספח | 23,000 2 לטופס 1 במאזן

בנוסף יתרות זכות להחזר 106

בנוסף יתרות זכות של זכאים שסך יתרתסם 179

בחובח

סחייכ חייביט לפי נספת גי 23

לא נכללו מקרים שחובס 0.

להלן בעמוד הבא - ניתוח חייבי ארנונח : נספח ג' - באלפי ש"ח

19

ב הצ

פזף 6

נצ) %

1%

יןצ|פ|בןב

:

1

(יח\א)0 2 6 -אא

20 גצ

1 1

41 1

4 פד

1 56

65 1

בדה ב וטנ

6

₪440 1

ל'166

1

1ב

8 א . 3

5/8 || |88

ב

1

%

ד

1

1

ב

6 535

0

44,,6|

נר

0 :

א וסוס 1

ב 64 וצ .

ו

05

ב

נדכווו

בצ ו

2 |

| -

?7 | ₪

ב |

|

שוש 0

- 07 -

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 1018

ד.. חנחות ארנונת

ערכנו בדיקת הנחות ארנונה כלחלן:

נבדקו 5 סוגי חנחח , 2 מתוכם בעלות חערך הכספי הגבוח ביותר.

סוגי ההנחות שנבדקו חן :

הנתה 45% נכסי ממשלה ,הנחתה 70% נכסי משרד הבטחון, הנחת טיעוד 70% ,הנחת גמלאים 25%

וחנחה 100% נכס לא ראוי לשימוש , בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי חאגף לביקורת.

לא נמצאו ליקויים במתן החנחות.

21

7-7 מהחדוק =

מ,א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

ד. 5 "יא

בלל

בעמוד חבא תוצג טבלת ביקורת תקציבית בנושא הגייא מקומי לשנת 2018

להלן ממצאי הבדיקח:

(1) תקציב חגייא מקומי שאושר אינו תואם לתקציב חגייא מקומי לפי נתוני חיישוס שהוכן.

₪ תקציב חגייא מקומי שתוקצב אינו מתאים לתקציב חגייא מקומי שאושר.

2

ש

- %-

4

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

ד 2 רים

( , 0 יִ

הרשות חגישה דוח רבעון רביעי, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי חרשות דוח כספי מבוקר על ידי רואי החשבון. לחלן נתונים נבחרים מהדוחות והסברי חרשות להפרשיס, במידח וקיימים.

השא דוח רבעוני = אלפי ע | דוח כספי מבנקר אלפי ₪ | | מפרע | הבר מטפב., תאריך תגשת חדוח למשרד חפנים. אפריל 2019 טרם חוגש סחייכ רכוש שוטף 20000 2000 020 1

חכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו 2,009 21 (208). 2 גרעון מצטבר בתקציב חרגיל. 5 120 (35)

גירעונות סופיים בתבייריס -- - -

סחייכ חתחייבויות שוטפות 2005 2000 5 3

תוצאות מתוקצבות שטרם שולמו. 20,005 207 2 4

עודף מצטבר בתקציב חרגיל -- - -

חייבים בגין אגרות וחיטלים 155 283 18 5

עומס מלוות 00 07 (3)

הכנסות מארנונח כללית כולל חנחות. 22| 02 [ין= 6 סחייכ שכר 207 2427 --

פירעון מלוות (כולל ביוב ומים). 1,002 1,003 1

חוצאות מימון 100 1500 -

גרעון שוטף - - -

עודף שוטף 20 5 45

סחייכ תקבולים בתבייר בשנת הדות 114 113 (1)

טחייכ תשלומים בתבייר בשנת חדוח 4 3 (01)

24

5

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

. ס''כ רכוש שוטף - גידול בסך כ- 323 אלשייח בגין רישום הכנסות משרד חחינוך לפי דוחות מיתר, בנוסף מיון

מחשקעות למזומניס בגיץ הקטנת קרנות פיתוח עקב: א.שערוך התחייבות (פקיינ מבקר) בסך 166 אלשייח

ב. ביטול הפרשח כפולח לקרן שיקום בסך 273 אלשייח. חקטנת העברות מקרן פיתות ( החזרה לקרנות בסך

0 אשייח) בפייג.

. הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו -- גידול בטך כ- 323 אלש'יח בגין רישום הכנסות משרד חחינוך לפי דוחות

מיתר וקיטון בסך 531 אלשייח בגין מיון ועדים מקומיים, ישובים וחברת בת עירונית שנכללו ברבעוני בהכנסוות מתוקצבות שטרם נתקבלו וחועברו לחייבים לא מתוקצבים בשנתי בהתאמה למיון שנעשה בשנח קודמת.

. גידול בהתח:יבויות שוטפות - הוצאות נוספות בסך כ-38 אלשייח שנרשמו בשנתי עקב חשבוניות שחתקבלו

לאחר חרבעוני, וגידול בחפרשה להתחייבויות תלויות בסך 157 אלשייח, בנוסף, חגדלת הוצאות לשלם כנגד חיוב קרן פיתוח בסך 166 אלשייח, עקב שערוך התחייבות (פקיינ מבקר) בניכוי הקטנת הכנסות מראש ארנונה (פקיינ מבקר) בסך 327 אלשייח ורישום הכנסח נוספת בסך 6 אלשי'יח כנגד חיוב ספק.

. חוצאות מתוקצבות שטרם שולמו - הוצאות נוספות בסך כ-38 אלשייח שנרשמו בשנתי עקב חשבוניות

שהתקבלו לאחר הרבעוני, וגידול בהפרשה להתחייבויות תלויות בסך 157 אלשייח, בנוסף, הגדלת חוצאות לשלם כנגד חיוב קרן פיתוח בסך 166 אלשייח עקב שערוך התחייבות (פקיינ מבקר) בניכוי רישום חכנטח נוספת בסך 6 אלשייח כנגד חיוב טפק.

חייבים בגין אגרות ותיטלים - הסכום בשנתי חוא 27,953 אלשייח. החפרש נובע מהכללת חומייס ארנונה, עדכון חומייס ארנונה והכללת סעיפים נוטפים בדוח חשנתי אשר לא נכללו ברבעוני. לא חל שינוי בדוח חגביה בכללותו, אלא רק במח שמוצג בשנתי לעומת חרבעוני.

6. הכנסות מארנונה כללית - 327 אלפי ₪ נובעים מעדכון של חחזרי ארנונח בפקודח נוספת על ידי המבקר.

25

מ.א. חוף חשרון דוח מפורט לשנת 2018

ד.5. בדיקות מיוחדות ונושאים אחרים (המשך)

ד.5. 5. אחרים

ד תבר"ם

א.תביירים ללא

במהלך עבודת הביקורת נמצאו 8 תביירים שבהם לא הייתח פעילות בשנה השוטפת. סך הגרעון הזמגי נטו בתבייריס אלו

ע 1

הסתכם לסך 310 אלפי ש"ח. תביירים אלו לא נסגרו על ידי המועצח.

ל

שח "טי ; 7 ו

ציוד הצלה חוף ים (25)

פתוח 3 רכב מיול כולל זיווד (3)

פתוח 4 | שילוט כללי (64

פתוח 09 הוספת סככת צל (070 ו

פתוח 1 גדור המצוק (36) /

ו

פתוח 100 תוספת כיתות ב"ס תיכון (49) /

פתוח 2 הנגשה פרטנית ב"ס חובב (120) .

ו

פתוח 3 | משקפות (3) \

סה"כ (310)

חסבר חגזברית: מדובר בתבייריס עס מימון ממשלתי. בשלב ראשון חרשות מוציאח כסף כלומר מממנת את התבייר

במימון בייניים ורק לאחר מכן רשאית לבקש את חסכוס מהמשרד הממשלתי.

ב.ותב'/

ו לפני

שי ט '/ח

בדקנו את כל חתבייריס שנפתחו במהלך שנת 2018. לא נמצאו תביירים שהופעלו לפני אשור משרד חפנים,

ג. סטייה מתקציב מאושר

לא נמצאו חריגות בביצוע התוצאות, מעבר למסגרת תתקציבית חמאושרת.

6

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

ד.5. בדיקות מיוחדות ונושאים אחריט (המשך)

1.. אחרים

דה תּ ש - 2

דוח חמבקרת הפנימית של המועצח לשנת 2017 ,נידון בוועדת חביקורת בתאריך 12.8.2018. מליאת חמועצח דנה בישיבתח מיום 21.10.2018 בהמלצות ועדת חביקורת מיום 12.8.2018.

ל , רל מית בדוח

-מערך הסעות תלמידיט

לחלן חליקויים המהותיים שהועלו בנושא זת:

פיקוח מועט ולא אפקטיבי אחר עבודת קבלני ההסעות.

העדר בקרות תפעוליות.

העדר בקרות בתחום חבטיחות.

סוגיות במערך הביקורת ותניחול בבית החינוך המשותף ע'יש פולין וחלר בעי'מ

לחלן חליקוייס חמהותיים שהועלו בנושא זח:

בעייתיות יכולת חדירקטוריון לפעול.

בעייתיות בלוחות הזמנים של עבודת חביקורת ואי עריכת דוחות בכל שנח אי קיום ועדת ביקורת.

גוכחות חברי המועצה בישיבותיח

לחלן חליקוייס המחותייס שהועלו בנושא זח:

אין חקפדה על רשוט נוכחות תקין של חברי המועצח בפרוטוקולים.

לא הוצאו מכתבי התראח וחדלות כנדרש.

7

מ.א. חוף השרון דוח מפורט לשנת 2018

1 - ות

וועדת חשקעות לא התכנסה כנדרש. הוועדה התכנסה בשנת 2018 3 פעמים ולא 6 כנדרש. (ב.2 6.

1 = תפרשה לחבראת משנת 1009

חרשות טרם שילמח את חחפרשה להבראח משנת 2009 בסך 68 אלפי ₪, הביקורת סבורה שנושא זח אינו מחותי לרישומו כליקוי בפרק ב.

8

ג

3 3 1

13

חן

| [שאלה מספר

1 מקוסל יט

7 |ועד מקומי געט

0 [ועד מקומי כמר נטר

11 [ועד מקלמל רשפון

12 |ועד מקטמיי סיסיים.

ועד מקאמי תל יצחק.

₪

5

ו

8%

11

12

חוף ה

ו

ביקורת במועונות אזוריות:

מ.א. חוף חשרון דוח מפורט לשנת 1018

6. חמשך: ביקורת במועצות איזוריות

ממצאים העולים מהטבלה המציגה את הוועדים המקומיים :

3. ב-7 ועדים מקומיים לא קיימת ועדת ביקורת. בשבע ועדות אילו גס לא חיו מועמדים.

4. באף אחד מ -13 הוועדים, התקציב לא אושר עד 31.12.2017.

5. ב-13 מתוך 13 הוועדים, לא הוגשו דוחות מבוקרים חתומים לשנת 2018.

10

מספר תושבים שנה קודמת

מספר תושבים *

מספר משקי בית

גמוגי ביצוע התקציב הבג

הכנסות.

הכנסות עצמיות

השתת' משרד החינוך

השתת' משרד הרווחה

השתת' משרדי ממשלה אחרים

מענקים ומלוות

סה"כ

הוצאות

משכורות ושכר כללי

פעולות אחרות.

שכר חינוך

פעולות חינוך

שכר רווחה

פעולות רווחה

מימון

פרעון מלוות

סה"

עודף בשנת הדוח

% הגרעון הנצבר מההכנסה

% עומס המלוות מההכנסה

% סך ההתחייבויות מההכנסה

הוצאה ממוצעת לנפש בש"ח

מספר משרות ממוצע

נתוני ביצוע התקציב הבלתי רגיל

עודף (גרעון) זמני לתחילת השנח

תקבולים במהלך השנה

תשלומים במהלך השנה

עודף (גרעון) זמני לסוף השנה

*נכון לחודש אוקטובר 2018

122

123

4277

תקציב 2018 ביצוע 2018 %

123

12

5

10

0% 4 0% 6 0

תחציב 2018 ביצוע 2018 | %

15

|00

10

21004

100

9

441

121

0

2%

5%

2.0%

1

130

2008

4

+3

13

2.0.4

מועצה אזורית חוף השרון

תמצית הדוחות הכספיים לשנת 2018

(באלפי ש"ח)

שטח שיפוט (דונם) 000

דירוג סוציואקונומי 8

ביצוע 2017 %

7 +* 8207% 98,322 100%

16 % 18403 1%

1 % 4003 2%

100 1% 744% 0%

12 % 585 0%

ביצוע 2017 %

10 % 1344% 112%

0068 6% 64733 5%

06 % 7463 1%

2002 % 19,337 1%

ו 5% 1632 1%

1 1% 56647 4%

= 1% 366 0%

08 % 8243 2%

121 % 120,888 1%

5 56

2017

0%

2%

1%

2

168

2007

200066

102

4

24

מאזן

נכסים 2008 2007

רכוש שוטף 220 2237

השקעות 9 ס00|,>

השקעות לכיסוי קרנות מתוקצבות ואחרות ‏ 369 90

גרעון מצטבר בתקציב הרגיל 400 16

סה"כ ביבא 1 |

התחייבויות 2008 2007

התחייבויות שוטפות 2000 2022

קרן לעבודות פיתוח ואחרות. 5 6

קרנות מתוקצבות 100 100

עודפים זמניים נטו בתב"ר 44 4

סה"כ 08 1

2008 2007

עומס מלוות לסוף שנה 07 1,006

דוח גביה וחייבים - ארגונה.

2008 2007

יתרת חוב לתחילת השנה 11 8

חיוב השנה 0 21

הנחות ופטורים שניתנו (10,809) (10,204)

העברה לחובות מסופקים וחובות לו 1,894

סך לגביה 6 5

גביה בשנת הדוח 06 04

יתרת חוב לסוף השנה 100 1.1

חובות מסופקים וחובות ללמחיקה | 10,490 02

סה"כ יתרות לסוף שנה כולל חובות 23,000, יה

אחוז גביה מהפיגורים (*) 1% 2%

אחוז גביה מהשוטף (*) %% 1%

יחס הגביה לחוב הכולל (*) 4% בר

ממוצע ארנונה למגורים למ"ר 2+ 1+

(*) השיעורים מחושבים ללא חובות מסופקים וחובות למחיקה.

תקציב הרשות אושר על ידי משרד חפנים

-3]-